Documentazione

Glossario

Definizioni dei termini tecnici, giuridici e operativi utilizzati nella piattaforma CertiCredit e nel settore della cessione di crediti d'imposta.

A B C D F G I K M N P R S T V

A

Adeguata Verifica (KYC — Know Your Customer): Insieme di procedure di identificazione e verifica dell'identità del cliente imposte dalla normativa antiriciclaggio (D.Lgs. 231/2007). Su CertiCredit include la verifica del documento d'identità, del codice fiscale/P.IVA, della residenza e, per i soggetti obbligati, dell'assetto proprietario e dei titolari effettivi.
Agenzia delle Entrate (AdE): L'ente pubblico italiano che gestisce il sistema tributario. Nel contesto della cessione dei crediti d'imposta, l'AdE deve essere comunicata dell'avvenuta cessione tramite la procedura prevista (Comunicazione di Cessione del Credito). La cessione diventa efficace solo dopo l'accettazione da parte dell'AdE.
AML (Anti-Money Laundering / Antiriciclaggio): Insieme di norme, procedure e controlli volti a prevenire il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo. In Italia disciplinato dal D.Lgs. 231/2007. CertiCredit applica procedure AML su tutte le operazioni: adeguata verifica, monitoraggio delle transazioni, screening automatico e segnalazioni all'UIF in caso di operazioni sospette.
Asseverazione: Dichiarazione tecnica rilasciata da un professionista abilitato (ingegnere, architetto, ecc.) che certifica la conformità dei lavori eseguiti ai requisiti necessari per il riconoscimento del credito d'imposta. È uno dei documenti che il cedente deve allegare alla pratica per determinati tipi di credito (es. Superbonus).
Asta a busta chiusa: Meccanismo d'asta in cui i partecipanti presentano la propria offerta senza conoscere le offerte degli altri. Su CertiCredit, durante il periodo d'asta (default 7 giorni) i cessionari inseriscono la loro proposta di acquisto. Solo al termine dell'asta il cedente vede tutte le offerte e sceglie quella più conveniente o avvia una negoziazione.

B

Bonus edilizi: Categoria di incentivi fiscali per i lavori di riqualificazione edilizia, energetica e sismica degli immobili. Comprende Superbonus 110%, Ecobonus, Sismabonus, Bonus Facciate e Bonus Ristrutturazione. Generano crediti d'imposta che possono essere ceduti a terzi tramite piattaforme come CertiCredit.
Bonus R&S (Ricerca e Sviluppo): Credito d'imposta riconosciuto alle imprese per le spese sostenute in attività di ricerca e sviluppo, design, innovazione tecnologica e formazione 4.0. Disciplinato dalla Legge di Bilancio 2020 e successive modificazioni. È cedibile a terzi nei limiti e con le modalità previste dalla normativa vigente.

C

Cassetto fiscale: Area riservata del sito dell'Agenzia delle Entrate in cui il contribuente può accedere alla propria situazione fiscale complessiva: dichiarazioni presentate, versamenti effettuati, atti registrati e comunicazioni dell'AdE. Su CertiCredit, il supervisore verifica il cassetto fiscale del cedente (tramite delega) per la due diligence.
Cedente: Il soggetto (azienda o privato) titolare del credito d'imposta che lo cede a un cessionario. Su CertiCredit non è un ruolo account separato: è il ruolo operativo assunto da un cliente nella specifica transazione in cui vende un credito.
Cessionario: Il soggetto (tipicamente un'azienda) che acquista il credito d'imposta dal cedente per compensare le proprie imposte tramite il modello F24. Su CertiCredit non è un ruolo account separato: è il ruolo operativo assunto da un cliente nella transazione in cui acquista un credito.
Codice tributo: Codice alfanumerico assegnato dall'Agenzia delle Entrate a ogni tipo di credito d'imposta ceduto. Viene indicato nel modello F24 dal cessionario per utilizzare il credito in compensazione. Esempio: il codice tributo del Superbonus 110% è 7701.
Compensazione F24: Modalità con cui il cessionario utilizza il credito d'imposta acquistato: lo porta in compensazione con le proprie imposte e contributi nel modello F24, riducendo il debito fiscale da versare. L'acquisto di crediti a sconto genera un risparmio fiscale effettivo.
Consulente: Il professionista (commercialista, avvocato, consulente fiscale) iscritto a un albo professionale che assiste cedenti e cessionari. Su CertiCredit è l'unico ruolo con auto-registrazione: registra e gestisce i propri clienti, supervisiona le pratiche e appone la firma di responsabilità professionale.
Conto deposito (Escrow): Conto corrente separato aperto dal notaio convenzionato ai sensi della Legge 147/2013 (c.d. legge notarile). Il cessionario versa i fondi su questo conto, che resta nella disponibilità del notaio fino all'avveramento delle condizioni contrattuali (accettazione AdE). Garantisce la sicurezza di entrambe le parti.
Credito d'imposta: Diritto di credito verso l'Erario (lo Stato) che riduce le imposte dovute dal contribuente. Generato da specifiche agevolazioni fiscali (bonus edilizi, R&S, investimenti, ecc.), può essere utilizzato in compensazione F24 o ceduto a terzi secondo quanto previsto dalla normativa.

D

Delega cassetto fiscale: Autorizzazione formale con cui il cedente consente al supervisore CertiCredit di accedere al proprio cassetto fiscale presso l'Agenzia delle Entrate. Necessaria per verificare l'esistenza e l'inesistenza di sequestri sul credito oggetto di cessione.
Due diligence: Processo di verifica approfondita del credito d'imposta prima della pubblicazione nel marketplace. Il supervisore CertiCredit verifica: l'esistenza del credito nel cassetto fiscale, l'assenza di sequestri o vincoli, la coerenza della documentazione allegata e la conformità alla normativa applicabile.

F

FEQ — Firma Elettronica Qualificata: Il più alto livello di firma digitale previsto dal Regolamento eIDAS (UE n. 910/2014) e dal Codice dell'Amministrazione Digitale (art. 25 CAD). Ha pieno valore legale equivalente alla firma autografa. Su CertiCredit viene utilizzata per la firma del contratto di cessione da tutte le parti. L'integrazione avviene tramite Namirial.

G

Gate di approvazione: Controllo sequenziale che una pratica deve superare per procedere al passo successivo. CertiCredit prevede 5 gate: (1) verifica automatica che il consulente sia attivo, (2) firma del consulente con dichiarazione di responsabilità, (3) accettazione del cedente, (4) due diligence del supervisore, (5) approvazione finale del supervisore. Solo dopo il superamento di tutti i gate la pratica viene pubblicata.
GDPR: General Data Protection Regulation — Regolamento UE 2016/679 sulla protezione dei dati personali. CertiCredit tratta i dati in conformità al GDPR: base giuridica per ogni trattamento, diritti degli interessati, data retention definita, sicurezza dei dati e nomina del DPO ove necessario.

I

Importo nominale: Il valore facciale del credito d'imposta, ossia la somma che il cedente ha diritto a compensare con le proprie imposte (o che il cessionario potrà compensare dopo l'acquisto). Il prezzo di cessione è sempre inferiore all'importo nominale, generando un rendimento per il cessionario.

K

KYC — Know Your Customer: Vedi: Adeguata Verifica. Procedura di identificazione e verifica dell'identità del cliente, obbligatoria ai sensi della normativa antiriciclaggio. Su CertiCredit tutti gli utenti (consulenti e clienti) devono completare il KYC prima di poter operare sulla piattaforma.

M

Marketplace: La sezione della piattaforma CertiCredit in cui le pratiche approvate vengono pubblicate e rese visibili ai cessionari verificati. Ogni listing mostra il tipo di credito, l'importo nominale, il prezzo di partenza e le informazioni sulla due diligence. L'accesso richiede autenticazione.

N

Notaio convenzionato: Il notaio che ha sottoscritto la convenzione con CertiCredit. Si occupa della predisposizione del contratto di cessione, della custodia dei fondi sul conto deposito (escrow), del coordinamento della comunicazione all'Agenzia delle Entrate e del rilascio dei fondi al cedente.

P

PEP — Persona Politicamente Esposta: Soggetto che ricopre o ha ricoperto importanti cariche pubbliche (politici, dirigenti di enti pubblici, magistrati, militari di alto grado, ecc.) e i loro familiari stretti. Le operazioni con PEP richiedono misure di adeguata verifica rafforzata ai sensi della normativa AML.

R

Rate residue: Quota del credito d'imposta ancora non compensata dal beneficiario originario. Molti crediti edilizi vengono fruiti in rate annuali (es. 4 o 10 rate). È possibile cedere le rate residue (quelle future non ancora maturate o non ancora in uso), che costituiscono l'oggetto della cessione su CertiCredit.

S

Sconto (sul valore nominale): La differenza tra l'importo nominale del credito e il prezzo di cessione. Rappresenta il rendimento del cessionario: acquistando un credito da 100.000€ a 85.000€, il cessionario ottiene uno sconto di 15.000€ e un rendimento del 17,6% circa. Il mercato attuale per i crediti edilizi vede sconti tipici tra il 10% e il 25% del nominale.
SOS — Segnalazione di Operazione Sospetta: Obbligo di segnalazione all'Unità di Informazione Finanziaria (UIF) di Banca d'Italia quando vi sono motivi ragionevoli per sospettare che siano in corso o stiano per essere compiute operazioni di riciclaggio o finanziamento del terrorismo. CertiCredit supporta la generazione di SOS tramite il modulo AML del supervisore.
Supervisore: Operatore interno CertiCredit con accesso alle funzioni di due diligence, verifica KYC, approvazione pratiche e gestione AML. È la figura che verifica il cassetto fiscale del cedente, approva o rigetta i documenti KYC e dà il via libera finale alla pubblicazione di ogni pratica.

T

TULPS art. 115: Articolo 115 del Testo Unico delle Leggi di Pubblica Sicurezza (R.D. 773/1931). Disciplina l'attività delle agenzie d'affari, richiedendo un'apposita licenza rilasciata dalla Questura. CertiCredit opera in forza di questa autorizzazione, che le consente di svolgere attività di intermediazione senza essere un intermediario finanziario.

V

Visto di conformità: Attestazione rilasciata da un professionista abilitato (commercialista, CAF) che certifica la correttezza dei dati riportati nella documentazione relativa al credito d'imposta e la conformità alle disposizioni normative. Obbligatorio per determinati tipi di credito e soglie di importo. È uno dei documenti richiesti per la pratica.